Hỏi Đáp

Tiền thưởng Tết tính thuế TNCN như thế nào?

Cuối năm là thời điểm được mong đợi nhất của hầu hết người lao động vì sắp được nhận một khoản tiền thưởng Tết, được nghỉ dài ngày nghỉ ngơi và về thăm quê sau một năm làm việc chăm chỉ. Tuy nhiên, tiền thưởng Tết tính thuế TNCN như thế nào? Bài viết này LuatTreEm sẽ giúp bạn trả lời.

Bạn đang xem: Tiền thưởng Tết tính thuế TNCN như thế nào?

1. Thưởng tết 2022 là gì?

Theo quy định của pháp luật hiện hành thì thưởng tết không là một từ khóa quy định bắt buộc trong luật mà đây là một từ ngữ vốn chúng ta tự hiểu và suy diễn ra với nhau. Rằng việc thưởng tết là một món quà nho nhỏ bằng tài sản hoặc hiện vật như đã thỏa thuận với lao động từ trước, nhằm khuyến khích người lao động và cũng là để giúp họ có thể trang trải cuộc sống gia đình một cách tốt nhất.

2. Tiền thưởng tết hạch toán như thế nào?

Việc hạch toán này dành cho những bạn thực hiện các công việc kế toán cho doanh nghiệp của mình. Về mặt bản chất các khoản thưởng này nếu đủ điều kiện thì các khoản thưởng ngày nghỉ lễ, tết này được xem là chi phí lương.

Do có tính chất như vậy, cho nên đối tượng được nhận này thuộc bộ phận chi phí nào thì hạch toán vào chi phí đó.

  • Ghi nhận tiền thưởng vào chi phí:

Nợ TK 642, 641, 154, 622,…

Có TK 334, 338

  • Thanh toán tiền thưởng cho người lao động:

Nợ TK 334, 338

Có TK 111, 112

  • Tính toán thếu TNCN phải nộp:

Nợ TK 334

Có TK 3335

  • Khi nộp thuế TNCN, kế toán ghi:

Nợ TK 3335

Có TK 111,112

Tiền thưởng tết tính thuế TNCN như thế nào?

3. Cách tính thưởng tết 2022 như thế nào?

Khoản thưởng được đưa ra căn cứ theo kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

Người lao động sẽ được thưởng tết nếu có thỏa thuận trong hợp đồng lao động, theo quy chế nội bộ doanh nghiệp về thưởng Tết, thỏa ước lao động tập thể và phụ thuộc phần lớn vào doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp và năng suất, hiệu quả công việc của người lao động.
Doanh nghiệp cũng có quyền không thưởng tết cho người lao động nếu kinh doanh không có lãi hoặc người lao động không hoàn thành công việc được giao, nhất là năm 2022, hàng loạt doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nghiêm trọng của đại dịch.

Chẳng hạn:

Tổng % thưởng = % năng suất lao động + % thâm niên

Tiền thưởng Tết = Tổng % thưởng × Tiền lương hàng tháng (không tính phụ cấp, trợ cấp)

Trong đó:

% năng suất lao động (Theo đánh giá của quản lý phòng, ban)

% thâm niên được tính như sau: (Tính từ ngày ký hợp đồng chính thức đến ngày 31/12/2021)

  • Dưới 1 năm = 10%
  • Từ 1 đến dưới 2 năm = 20%
  • Từ 2 đến dưới 3 năm = 30 %
  • Từ 3 đến dưới 4 năm = 50 %
  • Từ 4 đến dưới 5 năm = 70 %
  • Từ 5 đến dưới 6 năm = 80%
  • Từ 7 năm trở lên = 100%

4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân

Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất thuế TNCN

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế)

Tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Các khoản miễn thuế, giảm trừ, các khoản không chịu thuế được tính tương tự như đối với cá nhân cư trú.

Thuế suất đối với tiền lương, tiền công là: 20%.

Nguồn thu nhập

Thu nhập tính thuế

Thuế suất thuế TNCN

Thu nhập từ kinh doanh Doanh thu trừ các khoản chi phí hợp lý liên quan trực tiếp đến việc tạo ra thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế

1% đối với kinh doanh hàng hóa

2% đối với kinh doanh dịch vụ

5% đối với sản xuất, xây dựng, vận tải và kinh doanh khác

Thu nhập từ tiền công, tiền lương Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập – (Các khoản miễn thuế + Các khoản giảm trừ + Các khoản không chịu thuế)

Tổng số tiền lương, tiền công mà cá nhân không cư trú nhận được do thực hiện công việc tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập.

Các khoản miễn thuế, giảm trừ, các khoản không chịu thuế được tính tương tự như đối với cá nhân cư trú.

20%
Thu nhập từ đầu tư vốn Tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc đầu tư vốn vào tổ chức, cá nhân tại Việt Nam 5%
Thu nhập từ chuyển nhượng vốn Tổng số tiền mà cá nhân không cư trú nhận được từ việc chuyển nhượng phần vốn tại tổ chức, cá nhân Việt Nam 0,1%
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản Giá chuyển nhượng bất động sản 2%
Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại Phần thu nhập vượt trên 10 triệu đồng theo từng hợp đồng 5%
Thu nhập từ trúng thưởng, thừa kế, quà tặng Phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam

Phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần phát sinh thu nhập nhận được tại Việt Nam.

10%

Các bạn muốn tham khảo chi tiết cách tính thuế TNCN mời các bạn tham khảo tại đây: Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022 mới nhất.

Hoặc các bạn có thể tính trực tiếp tại đây:

5. Một số câu hỏi liên quan khác

  • Tiền thưởng Tết Âm lịch có phải đóng thuế TNCN?

Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì tiền thưởng Tết vẫn được tính là thu nhập chịu thuế TNCN.

Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm DN chi trả lương thưởng cho NLĐ.

Do đó, tiền thưởng tết âm lịch phải đóng thuế TNCN.

  • Thưởng Tết có bị trừ thuế không?

Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC; Thông tư 96/2015/TT-BTC; Thông tư 25/2018/TT-BTC thì tiền thưởng tết có bị trừ thuế thu nhập cá nhân.

  • Thông tư mới nhất về thuế TNCN?

Hiện nay, thông tư quy định về thuế thu nhập cá nhân là Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Mời các bạn tham khảo thêm một số bài viết hữu ích khác như: Lương thưởng tết dương lịch 2022, Quy định tiền thưởng Tết Nguyên đán Nhâm Dần 2022 từ chuyên mục Hỏi đáp pháp luật của trang LuatTreEm.

Đăng bởi: Blog LuatTreEm

Chuyên mục: Hỏi Đáp

Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai.

Back to top button